Modelo 347

El Modelo 347 lista los clientes a los que se les ha facturado en un ejercicio un importe igual o superior al umbral anual (3.005,06 € por defecto), con su importe por trimestres y el efectivo que han pagado. Es la base con la que la gestoría presenta la declaración anual de operaciones con terceros, que se presenta en febrero y se refiere al año anterior. Lo ven Administrador, Oficina y Propietario (ver Qué ve cada usuario). Se abre desde el índice de informes, en la tarjeta Modelo 347.

Filtros

• Ejercicio — el año a declarar. Por defecto, el año anterior al actual.
• Umbral — el importe a partir del cual un cliente se declara. Por defecto, 3.005,06 €.
• Incluir clientes por debajo del umbral — casilla, desmarcada por defecto. Marcada, añade al final una lista con los clientes que no llegan al umbral (“Por debajo del umbral (no se declaran)”), atenuados, por si se quiere comprobar quién se ha quedado cerca.
• Aplicar — cambiar un filtro no recalcula nada por sí solo: hay que pulsar Aplicar.

Cómo se suma

• Solo cuentan las facturas emitidas en el ejercicio. Los albaranes de clientes que no piden factura no suman.
• El importe de cada factura es su total, con el IVA y el recargo de equivalencia incluidos, tal y como está impreso.
• Las rectificativas restan en el trimestre de su propia fecha, y las facturas anuladas no cuentan. La cifra que sale es, por tanto, el importe neto.
• Los clientes se agrupan por NIF, sin fijarse en cómo esté escrito: B-92 118 827 y B92118827 son el mismo cliente. Si un mismo NIF aparece en varias fichas, sale en una sola fila. El nombre que se muestra es el de la factura más reciente de ese NIF, con el nombre comercial entre paréntesis si lo tiene.
• Las columnas son CIF/NIF, Cliente, T1, T2, T3 y T4 (los trimestres naturales), Total anual y Efectivo cobrado. Debajo de la tabla, el pie suma los clientes declarables (“N clientes declarables”) y el Total declarable.

En el móvil el informe se muestra como una lista de clientes en vez de una tabla, con los mismos datos.

Compras a proveedores

El bloque de compras (clave A del modelo) solo aparece si la gestión de gastos está activada en tu empresa (ver Proveedores). Con la gestión de gastos desactivada el informe es exactamente el de arriba: sin bloque de compras, sin los títulos de clave y con las descargas de siempre.

Con la gestión de gastos activada, la pantalla se divide en dos bloques, Ventas a clientes (clave B) (todo lo explicado arriba) y Compras a proveedores (clave A). El bloque de compras sale siempre, aunque no haya ninguna compra o ningún proveedor llegue al umbral: en ese caso dice “Ningún proveedor supera el umbral en este ejercicio.” Y si un ejercicio tiene compras pero no ventas, se ven las compras y el bloque de ventas dice que ningún cliente supera el umbral (salvo que haya clientes sin NIF por encima del umbral: entonces sale su aviso y no ese mensaje). El aviso de clientes sin NIF, con la gestión de gastos activada, queda dentro del bloque de ventas, debajo de su título.

Cómo se calculan las compras:

• Salen de las facturas recibidas y sus abonos, asignadas al ejercicio por su fecha de recepción (no por la fecha de la factura), igual que el Modelo 303.
• El importe de cada factura es su total con IVA incluido y sin restar la retención del IRPF, si la lleva.
• Los abonos restan en el trimestre de su propia fecha de recepción, y en el total anual del proveedor. Un proveedor con 3.100 € de facturas y un abono de 200 € se queda en 2.900 € y, por debajo del umbral, no se declara. Por eso un trimestre puede salir en negativo si los abonos que se recibieron en él superan a las facturas.
• El umbral es el mismo que en las ventas (el del filtro Umbral), y la casilla Incluir clientes por debajo del umbral también añade, atenuada, la lista Proveedores por debajo del umbral (no se declaran).
• Las columnas son CIF/NIF, Proveedor, T1 a T4 y Total anual. No hay columna de efectivo: la regla de los 6.000 € en efectivo solo se aplica a las ventas.
• Debajo de la tabla, el pie suma los proveedores declarables (“N proveedores declarables”) y su total.

El bloque de compras lleva debajo de su título la nota “Importe con IVA incluido y sin restar retenciones. Los abonos restan en el trimestre de su fecha de recepción.”

Efectivo cobrado

La columna Efectivo cobrado suma lo que el cliente ha pagado en efectivo durante el ejercicio. Cuando supera los 6.000 € aparece junto a la cifra la etiqueta > 6.000: ese efectivo se declara aparte en el modelo.

• Solo cuentan los cobros en efectivo validados; los que están pendientes de validar no suman.
• Las devoluciones del sobrante en efectivo (filas de cobro negativas) restan.
• El efectivo se cuenta en el año en que se cobró, aunque la factura sea de un año anterior.
• Solo se atribuye a clientes que tienen al menos una factura en el ejercicio: un cliente sin facturas ese año no aparece, aunque haya cobrado en efectivo.
• Los cobros automáticos de impuestos no se incluyen.

Clientes sin NIF

Un cliente cuyo total llega al umbral pero no tiene NIF en sus facturas no se puede declarar. En ese caso arriba aparece un aviso: “No se pueden declarar sin NIF: corrige el NIF en la ficha del cliente y regenera sus facturas.”, seguido del nombre de cada cliente. Pulsar el nombre abre su ficha (ver Clientes).

El modelo agrupa por el NIF que quedó guardado en cada factura al emitirla, así que corregirlo en la ficha no cambia las facturas ya emitidas: hay que corregir el NIF en la ficha y después regenerar las facturas afectadas (ver Regenerar todas las facturas). Las facturas que se emitan a partir de entonces ya llevan el NIF correcto. Tras regenerar, pulsa Aplicar y el cliente pasa a la tabla de declarables.

Si un cliente tuvo primero facturas sin NIF y después facturas con NIF, aparece partido en dos: las facturas con NIF van a su fila y las que no lo tenían se quedan en Sin NIF (o no se listan si su total no llega al umbral). Se unifican al regenerar esas facturas antiguas.

Descargas

Los botones Descargar PDF y Descargar Excel (en el móvil, solo con el icono) bajan el informe con el mismo ejercicio, el mismo umbral y la misma casilla que se están viendo en pantalla.

El botón Imprimir (también solo con el icono en el móvil) prepara el mismo PDF y abre directamente el cuadro de impresión del navegador, con el mismo ejercicio, umbral y casilla. Si el navegador no deja imprimir desde ahí, descarga el PDF y avisa de ello: ábrelo e imprímelo desde el visor.

Con la gestión de gastos activada, el PDF y el Excel llevan también las compras (ver más abajo en cada formato). Con ella desactivada, salen exactamente como se describe en este apartado.

• PDF — pensado para imprimir o enviar. Va dividido en secciones: Declarados, No llegan al umbral (solo si se marcó la casilla) y Sin NIF — no se pueden declarar, cada una con su total. El efectivo por encima de 6.000 € lleva la marca > 6.000. Si ningún cliente llega al umbral, el PDF lo dice: “Ningún cliente llega al umbral en este ejercicio”. Con la gestión de gastos activada, cada sección lleva su clave en el título (“Ventas (clave B) — Declarados”, “Compras (clave A) — Declarados”, etc.), la columna de nombres pasa a llamarse Cliente / proveedor, y la sección de compras declaradas sale siempre (“Ningún proveedor llega al umbral en este ejercicio” si no hay ninguno).
• Excel — una sola tabla plana, sin títulos ni subtotales intercalados, para poder filtrar y sumar. Cada fila lleva una columna Situación (Declarado, No llega o Sin NIF), además de NIF, Cliente, Nombre comercial, T1 a T4, Total anual, Efectivo y Efectivo > 6.000 (con Sí cuando se supera). Debajo lleva un Resumen con el número de clientes declarados y su total anual. Con la gestión de gastos activada, el Excel añade una primera columna Clave (B para las ventas, A para las compras), la columna de nombres pasa a llamarse Cliente / proveedor, las compras van tras las ventas con su Situación y sin datos de efectivo, y el Resumen cambia la columna Clientes por Declarados y lleva una fila por bloque, “Ventas (clave B)” y “Compras (clave A)” (con 0 y 0,00 € si no hay compras declarables). Si no hay compras que llegan al umbral, el Excel no añade ninguna fila de mensaje: simplemente no hay filas de clave A.

Confirmar con la gestoría

El informe sigue las reglas generales del Modelo 347, pero hay varios puntos que conviene confirmar con la gestoría antes de presentar:

1. SII. Quien está en el Suministro Inmediato de Información (obligatorio a partir de 6 millones de euros de facturación) no presenta el 347. Lo normal es que no sea el caso, pero hay que comprobarlo.
2. Efectivo de albaranes. La columna de efectivo suma todo el efectivo cobrado a ese cliente en el año, incluido el de los albaranes que no llevan factura. Si la gestoría lo quiere solo por facturas, hay que avisar.
3. Efectivo de facturas de años anteriores. Se cuenta en el año del cobro, no en el de la factura.
4. Cobros automáticos de impuestos. Quedan fuera del efectivo.
5. Compras (solo con la gestión de gastos). Las compras se declaran con el IVA incluido y sin restar la retención, y se asignan al ejercicio por la fecha de recepción de la factura. Conviene confirmar con la gestoría que es el criterio que quiere.
6. Umbral exacto. Un total de exactamente 3.005,06 € se declara, y uno de 3.005,05 € no (el informe declara cuando el total es igual o superior al umbral, igual en ventas y compras). Conviene confirmar con la gestoría que “igual o superior” es lo que quiere, porque la norma habla de importes que superan el umbral.

Este informe no genera el fichero oficial de la Agencia Tributaria: es la base para que la gestoría lo presente.